***הפוסט נכתב עבורינו ע״י רו״ח משה כץ , מומחה במיסוי בינלאומי שעבד בעבר ברשות המיסים, ומלווה בהצלחה רבה מזה מספר שנים את קהילת החוזרים לישראל.
***קישור לקבלת פרטי ההתקשרות והטבות בלעדיות לחברות/י הקהילה, הפונות/ים לשם בדיקת זכאות להחזרי מס ללא עלות, בתחתית הקטע הנ"ל*
באזור חודש אפריל קהל השכיריםבישראל מקבל מהמעסיק טופס 106 שנתי המפרט את ההכנסה השנתית שהתקבלה במהלך השנה והמס שנוכה ממנה
אז נכון, אחד היתרונות לשכירים בישראל הוא שבשונה מהרבה מדינות, למרבית השכירים בישראל אין חבות בהגשת דוח מס שנתי לרשויות המס לכל אחד, ועדיין, קיימים מצבים בהם גם שכירים חייבים בהגשת דוח מס בישראל וישנם מקרים בהם על אף הפטור מהגשה, עדיין כדאי (ולפעמים כדאי מאוד), לבחון ולשקול הגשת דוח החזר מס.
*מי חייב ומי פטור מהגשת דוח מס שנתי בישראל?*
כאמור, החוק בישראל פוטר את מרבית השכירים מהצורך להגיש דוח מס שנתי לרשויות המס, אולם חשוב לדעת כי חלק מקהל השכירים עדיין חייב בהגשת דוח מס שנתי לרשות המיסים.
להלן מספר דוגמאות בהן קיימת חובת הגדת דוח מס :
-חזרה במהלך השנה לישראל ושהייה של למעלה מ – 183 יום בישראל במהלך שנה קלנדרית.
– שכר השנתי העולה על סכום של כ-650 אלף ש"ח בשנה(משתנה מעט משנה לשנה).
-הכנסות מחוץ לישראל (למשל מניירות ערך או נדל"ן בחו"ל).
– החזקת נכסים מחוץ לישראל בשווי העולה על כ 1.9 מיליון שח.
* הרשימה הנ"ל הינה חלקית,שתי האחרונות (מבחן ההכנסות והנכסים מחו"ל לא חלים על התושבים החוזרים הותיקים שבינינו).
*אז למה בעצם יכול להיות שלמרות שאני פטור מהגשת דוח מס עדיין כדאי לי להגיש דוח כזה?*
מס הכנסה שמשלם עובד שכיר מחושב על בסיס שנתי. שנת המס בישראל מתחילה ב-1 לינואר ומסתיימת ב-31 לדצמבר, היות שרק בסוף שנת המס ניתן לדעת במדויק מה הייתה ההכנסה השנתית. פעמים רבות קיימים פערים בין חבות המס שהיה על העובד לשלם לבין הסכומים שנוכו משכרו במהלך השנה.
בנוסף, תושבים חוזרים זכאים להטבות מס רבות, חלקן באות לידי ביטוי בפטור מדיווח על חלק מההכנסות אולם חלק מההטבות לא מתקבלות "אוטומטית", המעסיק מנכה משכרו של העובד מס מקסימלי ויש לדרוש המס העודף במסגרת דוח החזר מס.
ככל ושולמו סכומים ביתר או שלא מוצו כל הטבות המס כתושבים חוזרים, ניתן לדרוש את המס העודף ששולם חזרה על ידי הגשת דוח החזר מס.
*ולמי במיוחד נכון לבחון הכדאיות בהגשת דוח מס??*
ראשית חשוב לציין כי להחזר מס זכאי מי ששילם מס במהלך השנה…במידה ועברתם משוכה זו ונוכה משכרכם במהלך השנה מס הכנסה כדאי להיות מודעים ולהכיר מספר פרמטרים בהם יותר מסביר שקיימת זכאות להחזר מס לתושבים חוזרים :
– חזרה לישראל במהלך שנת המס.
– תושבים חוזרים ותיקים (חזרה לישראל לאחר למעלה מ-10 שנים) – קיימים מקרים בהם ניתן לדרוש החזרים על עבודה שנעשתה מחוץ לישראל במהלך עשר השנים הראשונות לאחר החזרה לישראל (גם אם נעשתה בעבור מעסיק ישראלי). בנוסף, בשנת החזרה לעיתים ניתן לדרוש החזרים על הוצאות מחיה (על מנת להנות מהטבה זו יש להערך מראש).
– הייטקיסטים – פעמים רבות ניתן לדרוש החזרי מס עבור אופציות ו- RSU שהוענקו לפני ואחרי המעבר לישראל ומומשו בארץ או בחו"ל.
—החלפת מעסיקים במהלך שנת מס.
–יציאה לחופשת לידה ( בדרך כלל במקרים בהם מאריכים החופשה).
מספר טיפים והמלצות לסיום ;
–דוח החזר מס הינו דוח מס לכל דבר ועניין, יש לוודא שהדוח כולל את כל ההכנסות החייבות בדיווח וכי לא נשכחה שום הכנסה.
– ניתן לבקש החזר עד 6 שנים לאחר תום שנת המס שעבורה מבקשים את ההחזר. נכון להיום ניתן להגיש בקשות להחזרים עבור שנת 2017 ואילך במידה ועונים לאחד הקריטריונים שצוינו לעיל.
-בשנת החזרה לישראל (או העזיבה) מומלץ לוודא כי לא קיימת *חבות בהגשת דוח מס*. גם אם גילינו שקיימת חבות בהגשה שהתפספסה ניתן ונכון להשלים הדוח החסר.
– להחזר המס מתווספים הפרשי הצמדה וריבית של 4%, תוכנית חיסכון לא רעה בכלל…
* אין באמור לעיל בכדי להוות משום יעוץ מס או תחליף לייעוץ מס. הכתוב לעיל מהווה תיאור כללי בלבד ובלתי מחייב.
למידע נוסף:
להטבות בשרות בחינת זכאות להחזרי מס – רו"ח משה כץ
לקבלת פרטי התקשרות והטבות – רו"ח משה כץ
לרשימת הטבות של נותני שרותים המתמחים בשיבה לישראל
שרות ייעוץ, ליווי וסיוע לתושבים חוזרים בתהליך החזרה לישראל מהתלבטות אם לשוב ועד התאקלמות מלאה
לטיפול/אימון רגשי והדרכת הורים לתושבים חוזרים
לרשימת הרצאות, מפגשים וסדנאות לתושבים החוזרים
קבוצות ווטסאפ של תושבים חוזרים להנגשת ושיתוף במידע מקומי
*כל האמור באתר זה הינו מידע כללי בלבד, אין לראות בו משום ייעוץ, אין להסתמך עליו והוא אינו מתיימר להחליף ייעוץ מקצועי ו/או משפטי ו/או ייעוץ פרטני על ידי גורם מתאים. המידע ברשויות השונות משתנה מעת לעת, והתכנים באתר לא בהכרח מתעדכנים בקצב זהה. מומלץ למשתמשים באתר, לפני נקיטת פעולה כלשהי (או הימנעות מפעולה), לבדוק היטב בעצמם את המידע המפורט ולא להסתמך על האמור באתר זה.
אין להעתיק/לשכפל/להעביר את המידע המצויין לשום גורם אחר.