מידע שכתב עבורינו רו״ח ומשפטן תומר דרור, אשר עובד בשיתוף פעולה עם ״הבית לשבים לישראל״ ומעניק הטבות בלעדיות לפונים דרך ״הבית לשבים לישראל״ בעזרת הטופס הנ״ל:
שנת 2026 מביאה איתה בשורה דרמטית וחסרת תקדים עבור עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים.
במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2026, אושרה הוראת שעה חדשה (״חוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה״),
המעניקה לראשונה פטור ממס הכנסה גם על הכנסות שהופקו בתוך ישראל.
הרפורמה החדשה הזו מצטרפת להטבות הוותיקות והמוכרות, ולא מחליפה אותן.
להלן ריכוז ההטבות המעודכן לשנת 2026:
1. הרפורמה החדשה (2026): פטור ממס על הכנסות בישראל:
הטבה זו מיועדת לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים (מי ששהו בחו״ל 10 שנים לפחות) שהפכו לתושבי
ישראל בין ה-5 בנובמבר 2025 ל-31 בדצמבר 2026.
על מה הפטור? על ״הכנסה מיגיעה אישית״ בלבד – כלומר שכר עבודה כשכירים או הכנסה מעסק
כעצמאיים שהופקו בישראל (לא כולל הכנסות פסיביות כמו שכירות או דיבידנדים).
*לא כל הכנסה מיגיעה אישית זכאית לפטור האמור.
מתווה הפטור המדורג (לפי שנות מס):
שנת המס: 2026, תקרת ההכנסה השנתית הפטורה ממס: עד 600,000 ₪
דגשים מיוחדים: התקרה תחושב באופן יחסי לפי חודשי התושבות
שנת המס: 2027–2028, תקרת ההכנסה השנתית הפטורה ממס: עד 1,000,000 ₪ בכל שנה, דגשים מיוחדים: תקרת השיא של ההטבה
שנת המס: 2029, תקרת ההכנסה השנתית הפטורה ממס: עד 350,000 ₪.
שנת המס: 2030, תקרת ההכנסה השנתית הפטורה ממס: עד 150,000 ₪, דגשים מיוחדים:השנה האחרונה להטבה.
*הכנסות מעל התקרה הפטורה וכן הכנסות שאינן מיגיע אישית לדוגמא ריבית, דיבידנד, רווחי הון יחויבו לפי שיעורי
המס הרגילים.
סייגים חשובים לרפורמה:
עבודה אצל קרוב משפחה: אם ההכנסה מגיעה מקרוב (סעיף 88 בפקודת מס הכנסה) תקרת הפטור
צונחת ל-140,000 ₪ בשנה בלבד.
הכנסה מחברה שקופה לא תהיה זכאי לפטור (יש חריגים).
תושב ישראל לראשונה צריך לקבלת תעודת עולה ותושב חוזר ותיק צריך לקבל תעודת תושב חוזר.
סעיף ״אנטי-ניצול״: מי שינצל את ההטבה ויעזוב את הארץ במהלך 2028 או 2029 יבוטל לו הפטור
רטרואקטיבית משנת 2026 ויצטרך לשלם את המס עבור כל השנים.
הערה: קיימים סייגים נוספים לפטורים בחקיקה.
אישור מקדמי להקלה זמנית:
צפוי להיות אישור מקדמי לתושבים חוזרים ותיקים ועולים חדשים שיתנו פטור ממס עבור המעסיק או
לצורך הקטנת המקדמות, האישור יהיה רק לצורך הקלה זמנית ולא יקבע שמקבל האישור זכאי לפטורים
מהחקיקה החדשה של שנת 2026.
2. הטבות המס הקיימות לעולים חדשים ותושבים חוזרים וותיקים נשארות בתוקף:
הרפורמה החדשה פועלת בנוסף להטבות המוכרות, שאינן מבוטלות:
פטור ממס למשך 10 שנים על הכנסות פירותיות שהופקו מחוץ לישראל – למשל עבודה שמתבצעת
מחוץ לישראל, הכנסות שכירות מדירה מחוץ לישראל, דיבידנד מחברה זרה ועוד..
חשוב לבדוק את מקום הפקת ההכנסה לפי פקודת מס הכנסה, למשל אצל שכיר זה איפה שהעבודה
מתבצעת ולא משנה באיזה מדינה נמצא המשלם.
פטור ממס למשך 10 שנים על מכירת נכסים מחוץ לישראל – למשל מכירת מניות או נכסי נדל"ן מחוץ
לישראל.
לפטורים המתוארים לעיל קיימים סייגים שונים, מומלץ לבחון לעומק כל מקרה. לדוגמא נכסים שיש להם
זיקה לישראל יכולים לשלול את הפטור ממס, או נכסים שיחיד מוטב קיבל במתנה לא יוכלו להינות מפטור
ממס.
חובת דיווח:
תושבים חוזרים ותיקים ותושבי ישראל לראשונה שהגיעו לישראל החל מ – 1 בינואר 2026 קיימת חובת
דיווח על הנכסים וההכנסות מחוץ לישראל (הפטור מדיווח התבטל), אך הפטורים ממס נשארו אותו דבר.
ולמידע וקישורים רלוונטיים:
להצטרפות לקהילת הפייסבוק "הבית לשבות לישראל"
לרשימת הטבות של נותני שרותים המתמחים בשיבה לישראל
לקבלת ייעוץ, תמיכה וליווי בתהליך השיבה לישראל
לרשימת הרצאות, מפגשים וסדנאות לתושבים החוזרים
*כל האמור באתר זה הינו מידע כללי בלבד, אין לראות בו משום ייעוץ, אין להסתמך עליו והוא אינו מתיימר להחליף ייעוץ מקצועי ו/או משפטי ו/או ייעוץ פרטני על ידי גורם מתאים. המידע ברשויות השונות משתנה מעת לעת, והתכנים באתר לא בהכרח מתעדכנים בקצב זהה. מומלץ למשתמשים באתר, לפני נקיטת פעולה כלשהי (או הימנעות מפעולה), לבדוק היטב בעצמם את המידע המפורט ולא להסתמך על האמור באתר זה.
אין להעתיק/לשכפל/להעביר את המידע המצויין לשום גורם אחר.
הערה: המידע הניתן כאן מהווה מידע כללי, ואינו מהווה המלצה ספציפית או ייעוץ מקצועי, לפעולה כזו או אחרת
ובאחריות הקוראים לפעול בהתאם לייעוץ מקצועי התואם את נסיבותיהם.